企业因规模、管理结构、地域范围以及企业与供应商关系的不同而采用不同的现金流量管理模式。
一、统收统支管理模式
中小企业因为经营权和所有权高度集中,现金流量管理模式也为集权模式,即统收统支现金流量管理模式。在这种管理模式下,所有现金流入、流出业务都要通过企业的财务部门,财务总监的工作量极大,只能关注算账和报账工作,根本无法从日常事务中解脱出来,更不能对现金流量进行预测和控制。
二、拨付备用金的管理模式
企业发展到一定规模,为了减轻财务人员的工作量,同时提高整个企业财务活动的效率,可以采用拨付备用金的管理模式,即向企业下属部门或公司拨付一定金额的备用金,以增加经营的灵活性。在这种模式下,企业财务部门相当于报销中心,工作量依然很大。
三、现金池管理模式
进入21世纪以来,全球经济一体化,电子化手段不断被应用,并且随着一些企业集团内外部财务集成的实现,财务共享成为可能,现金池这种现金流量管理模式被一些大型企业集团应用。
现金池管理模式是指集团总部与商业银行签订协议,以公司总部的名义设立集团现金池账户。每个工作日内,各子公司根据内部管理制度进行正常的收、付款,每日终了,如果各子公司账户有现金盈余,所有现金盈余将划拨到集团现金池账户,如果某一家子公司账户出现透支,集团现金池账户将转入现金补平。如果集团现金池账户也出现赤字,那么企业集团将集中向银行借款;如果集团现金池账户有盈余现金,企业可将其用于投资。现金池管理模式简化了集团的现金管理,使集团做到现金集中管理,也使得集团内部各子公
——————————————————试看结束啦,请立即购买后完整地、深入地学习,从此立即领先和获益——————————————————
|