（一）会计电算化下企业出纳工作内容

《会计法》对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有作出硬性规定，而是要求各单位根据业务需要来设定。各单位可以根据其规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。小规模企业业务简单，不必专门设置出纳科或出纳室，只需配备专职出纳员即可。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。可见，出纳员有自己的工作职责和权限。

1.出纳的职责

根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：

（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结。

会计电算化后，由于一般会计软件都提供了自动记账、账簿查询功能，出纳人员不再需要序时登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额，计算机可以自动完成以上工作。要真正达到日清月结，出纳人员只需将打印出的现金日记账账面余额与库存现金在每日下班前进行核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，立即通知银行调整。小规模企业业务量较少，一般采用单机运行或多机松散结构的硬件环境，而一些大型企业使用的会计软件支持网络结构下通过输入银行对账单而由计算机自动对账的银行存款自动对账功能，这样可以减少出纳人员的工作环节。