1．全面性原则

凡有经济活动的地方都应实施内部控制。

（1）内部控制是全过程控制，即对企业整个经营管理活动过程进行全面的控制。包括企业管理部门用来授权与指导、进行购货、生产、销售等经营管理活动的各种方式/方法，也包括核算、审核、分析等各种信息及进行报告的程序与步骤等。

（2）内部控制是全员性控制，即企业的全体员工都应结合自己工作实施控制。企业每一成员既是实施控制主体，又是受控的客体，保证每一位员工，包括高层管理人员及基层操作人员，都要受到相应的控制。实际工作中，有时会出现因一个细节的疏忽而导致整个组织失败的例证大量存在。

2．重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。因为这些事项及领域一旦发生失误，会给经营目标的实现带来巨大影响。因此应对业务流程进行风险评估，权衡成本效益，经过排序风险后确定关键控制点。

3．制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

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