1．内部控制重在执行

设计再好的内部控制也必须得到有效的执行，否则内部控制规定成为一纸空文，执行落实也只是纸上谈兵。

现实生活中许多单位出现问题，并不是内部控制不健全，而是内部控制并没有得到有效的执行。

2．内部控制的有效执行

企业要有强烈的责任感、压力感、紧迫感，注重执行技巧、执行质量和效率。全体员工对企业明确赋予的工作职责不折不扣的执行，同时要建立完善的内部控制监督机制，确保内部控制得到持久的执行，并在此基础上实现内部控制的自我完善和动态调整。

（1）内部控制权责体系的界定。内部控制的有效执行有赖于全员参与，而只有企业内每个人均清楚地知道自己所拥有的责任和权力，才能认真履行自己的职责，提高内部控制的执行力度。所以首先应界定各层次人员的责任，同时营造“企业文化”引导员工主动加强内部控制。另外需要明确的是，我国由于机制的原因大多数公司的董事会形同虚设，经营者“内部人控制”的现象尤为突出，以致内部控制的高层责任机制先天性缺失，在这一层次上，要配合公司治理的改革以理顺高层负责人的关系，再界定具体责任。

1）管理层。总裁或总经理对内部控制负有全面的责任，可以看作是内部控制系统的“责任人”。总裁或总经理的态度对内控环境的影响很大。总经理的任务是领导和指导高级管理人员，并与这些高级管理人员一起制定价值观、原则以及重要的经营策略，如企业的总目标、组织机构、重大制度等，并检查他们是否履行职责。

高级管理人员负责建立更为具体的内部控制政策和程序，并向企业员工分配。基层的管理人员则直接参与控制政策和程序的实施。其中财务总监和他的员工的内控活动贯穿于企业各部门，是内部控制的关键。

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